Czy od niezapłaconych faktur płaci się PIT i VAT?

18-11-2024

Praktyka pokazuje, że niestety wielu przedsiębiorców boryka się z fakturami niespłaconymi w terminie. Dlatego potrzebne jest rozwiązanie, które umożliwia płacenie podatków, tylko za te faktury, które zostały uregulowane. Ulga na złe długi dotyczy rozliczeń podatków dochodowych, zarówno PIT, CIT oraz podatku VAT. Dzięki temu podatnik może zapłacić podatek tylko za te faktury, które zostały opłacone.

Czy od niezapłaconych faktur płaci się PIT i VAT?

Zmniejszenie podstawy opodatkowania o niezapłaconą wierzytelność - jak to zrobić?

Wielu podatników mierzy się z problemem niezrealizowanych płatności od klientów, co oczywiście wpływa na firmową sytuację finansową i podatkową. Na szczęście, przepisy prawa przewidują możliwość zmniejszenia podstawy obliczenia podatku o wartość wierzytelności.

Zmniejszenie podstawy opodatkowania to proces, który umożliwia podatnikowi obniżenie kwoty dochodu, od którego oblicza się podatek dochodowy.

Dotyczy to wierzytelności, które zostały wystawione na fakturze, na rachunku lub zostały określone w umowie, ale z jakiegoś powodu nie zostały uregulowane przez dłużnika. Dzięki tej uldze podatnik może pomniejszyć swoje zobowiązania podatkowe w roku, ale żeby tego dokonać muszą zostać spełnione dwa najważniejsze warunki.

W praktyce możesz skorzystać z ulgi, jeśli:

minęło 90 dni od terminu zapłaty - możesz złożyć wniosek o obniżenie podstawy opodatkowania dopiero w momencie, gdy od wyznaczonego terminu zapłaty na fakturze, rachunku lub umowie minęło 90 dni,
wierzytelność nie została zapłacona ani sprzedana - zmniejszenie podstawy opodatkowania jest możliwe tylko w przypadku, gdy dłużnik nie uregulował jeszcze płatności lub jeśli wierzytelność nie została sprzedana.

Zmniejszenie podstawy opodatkowania następuje na etapie składania zeznania podatkowego za dany rok podatkowy.

Aby pomniejszyć podstawę opodatkowania, podatnik wpisuje wartość niezapłaconej wierzytelności do zeznania podatkowego, które składa za rok, w którym - przypominamy - upłynęło przynajmniej 90 dni od terminu zapłaty. Wartość wierzytelności, którą można uwzględnić w zeznaniu podatkowym, musi odpowiadać kwocie wskazanej na fakturze lub w umowie.

Przykład:

Firma, zajmująca się sprzedażą sprzętu biurowego, wystawiła fakturę na kwotę 10 000 zł netto dla klienta, z terminem płatności do 30 czerwca 2023 roku. Niestety, klient nie zapłacił tej faktury w terminie wyznaczonym na fakturze, ani nie zgłosił chęci jej zbycia. Firma sprzedająca sprzęt biurowy prowadzi działalność gospodarczą na zasadach ogólnych, ma więc możliwość zmniejszenia podstawy opodatkowania o tę niezapłaconą wierzytelność w swoim zeznaniu podatkowym składanym za rok 2023.

Pamiętaj, że ulga przysługuje tylko w przypadku wierzytelności, które nie zostały uregulowane do momentu złożenia zeznania podatkowego.

Korekta podatku VAT od niezapłaconych wierzytelności - jak działa w praktyce?

Zgodnie z przepisami prawa, podatnik VAT może skorygować podatek od niezapłaconych wierzytelności związanych z czynnościami opodatkowanymi, jeśli spełnione są określone warunki. Korekta ta zostanie pozytywnie rozpatrzona, jeśli dotyczy sytuacji, gdy wierzyciel nie otrzymał płatności od swojego kontrahenta w terminie 90 dni od upływu terminu zapłaty. Jest to istotne narzędzie, które umożliwia odzyskanie części zapłaconego podatku VAT, który wcześniej został naliczony w fakturze, a należność nie została uregulowana.

Aby skorygować podatek VAT od niezapłaconej wierzytelności:

musi minąć 90 dni od terminu zapłaty - korektę podatku VAT można przeprowadzić tylko, jeśli od dnia upływu terminu zapłaty na fakturze minęło przynajmniej 90 dni,
wierzyciel musi być zarejestrowany jako czynny podatnik VAT w dniu poprzedzającym złożenie korekty,
wierzyciel musi dokonać korekty w okresie, w którym nie upłynęły 3 lata od daty wystawienia faktury.

Przykład:

Firma ABC, która jest czynnym podatnikiem VAT, wystawiła fakturę na kwotę 20 000 zł netto (plus 4 600 zł VAT) dla firmy XYZ z terminem płatności do 30 czerwca 2023 roku. Firma XYZ nie uregulowała płatności do 30 września 2023 roku. W takim przypadku firma ABC, która spełnia wszystkie warunki do dokonania korekty (jest podatnikiem VAT czynnym, minęło 90 dni od terminu zapłaty, a faktura została wystawiona mniej niż 3 lata temu), może skorygować VAT w swojej deklaracji za III kwartał 2023 roku.

W powyższym przykładzie możemy rozpatrywać korektę podatku VAT w dwóch przypadkach:

Korekta VAT przez firmę ABC: Po upływie 90 dni, firma ABC składa korektę w deklaracji VAT i obniża kwotę należnego VAT o 4 600 zł (VAT wynikający z niezapłaconej faktury). Dzięki tej korekcie firma ABC zmniejsza swoje zobowiązanie podatkowe za III kwartał 2023 roku.
Korekta VAT przez firmę XYZ: Firma XYZ, która również jest podatnikiem VAT, musi przeprowadzić korektę odliczonego VAT. Zatem w swoim rozrachunku VAT za III kwartał 2023 roku, firma XYZ dokonuje korekty o 4 600 zł, zmniejszając odliczony podatek VAT. Korekta ta musi zostać dokonana najpóźniej w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, w którym minęło 90 dni od terminu zapłaty (czyli do 30 września 2023 roku).

Korekta podatku VAT od niezapłaconych wierzytelności to ważne narzędzie, które pozwala przedsiębiorcom na odzyskanie części zapłaconego VAT w przypadku, gdy kontrahent nie zapłacił faktury w terminie. Warunki do skorzystania z tej ulgi są ściśle określone, a procedura wymaga ścisłego przestrzegania terminów. W przypadku, gdy dług nie zostanie uregulowany, wierzyciel i dłużnik muszą przeprowadzić korekty VAT, które mogą być później skorygowane, gdy płatność zostanie uregulowana. Korekta ta jest korzystna zarówno dla wierzyciela, jak i dłużnika, umożliwiając obniżenie obciążeń podatkowych w przypadku zaległych płatności.

Jak skłonić klientów do uregulowania zaległych wierzytelności?

Opóźnienia w płatnościach to nie tylko zmartwienie z zakresu zarządzania płynnością finansową, ale również kwestia podatkowa - niezapłacone faktury mają wpływ na obowiązki przedsiębiorców związane z opłacaniem podatku VAT i PIT. Skoro zaległe faktury wpływają na Twoje finanse i podatki, czas na konkretne działania. Pozbyć się zaległych wierzytelności możesz na dwa sposoby. Po pierwsze, możesz to zrobić za pomocą działań windykacyjnych i w ten sposób odzyskać pieniądze. Po drugie, możesz też sprzedać wierzytelność, wystawiając ją na giełdzie długów.

Jeśli jeszcze nie masz pomysłu jak nakłonić klientów do terminowego regulowania należności, spróbuj wprowadzić w swojej firmie te kilka prostych zmian:

zawsze zawieraj umowę, która jasno określa warunki płatności,
wprowadź automatyczne przypomnienia o terminach płatności,
windykuj na czas - nie zwlekaj, bo w windykacji bardzo ważny jest szybki czas reakcji!

Zanim klient stanie się dłużnikiem, warto zadbać o to, by warunki płatności były jasne i precyzyjne.

Pamiętaj, że wszystko powinno być zapisane w umowie lub warunkach sprzedaży, a faktura powinna zawierać wszystkie informacje dotyczące terminu płatności oraz ewentualnych konsekwencji za opóźnienie. Określ termin płatności (np. 7, 14, 30 dni). Poinformuj też o karach umownych lub odsetkach za opóźnienia. Jasne zasady pomagają uniknąć nieporozumień i stanowią podstawę do egzekwowania płatności w przypadku opóźnienia.

Dobrą praktyką jest wysyłanie przypomnień o zbliżającym się terminie płatności. Obecnie można to zrobić za pomocą systemu CRM (Customer Relationship Management), który automatycznie przypomina klientowi o obowiązku zapłaty. Takie przypomnienie powinno być uprzedzeniem, a nie groźbą, by uniknąć negatywnego odbioru.

Często proste przypomnienie może zapobiec opóźnieniu w płatności.

Kiedy upłynie termin płatności, czyli faktura stanie się przeterminowana, warto wysłać klientowi przypomnienie o jej zaległości. Tego typu przypomnienia mogą być wysyłane e-mailem, SMS-em lub telefonicznie, w zależności od preferencji klienta. Im szybciej zareagujesz na brak płatności, tym większa szansa na odzyskanie pieniędzy. Jeśli upłynął już termin płatności, rozpocznij działania windykacyjne.

Pierwsze działania windykacji polubownej to:

Monity - wysłanie uprzejmej wiadomości przypominającej klientowi o jego zaległości i sugerującej natychmiastową wpłatę. Możesz dodać adnotację o konsekwencjach prawnych w przypadku dalszego opóźniania się z płatnością.
Kontakt telefoniczny - czasami rozmowa telefoniczna z klientem jest skuteczniejsza niż wiadomości mailowe. Podczas rozmowy możesz dowiedzieć się, dlaczego klient nie zapłacił, i ustalić możliwy nowy termin płatności.

Musisz jednak pamiętać o tym, że rozmowa telefoniczna nie poświadczy o podejmowaniu prób windykacji polubownej. Dlatego mimo rozmów z dłużnikiem, warto wysłać też papierowe wezwanie do zapłaty.

Zaległe faktury to poważny problem, który może wpłynąć na płynność finansową Twojej firmy, a także na zobowiązania podatkowe w zakresie VAT i PIT. Aby zmniejszyć ryzyko wystąpienia takich sytuacji, warto regularnie przypominać klientom o terminach płatności oraz podejmować odpowiednie działania windykacyjne w przypadku opóźnień.

Jeśli Twoje przypomnienia nie przynoszą efektów, możesz zwrócić się o pomoc do Vindicat.pl. Kancelaria windykacyjna specjalizuje się w odzyskiwaniu długów i ma doświadczenie w negocjacjach z dłużnikami. Dzięki temu będziesz w stanie utrzymać stabilność finansową i zminimalizujesz ryzyko związane z zaległymi wierzytelnościami.

Odzyskaj zaległe wierzytelności z systemem do automatycznej windykacji Vindicat!

RoboVindicat to system do automatycznej windykacji online oraz monitoringu płatności. Vindicat jest ogromnym wsparciem współczesnych przedsiębiorców, którzy cenią wygodę i wiedzę specjalistów. Z RoboVindicat z łatwością w kilka chwil przeprowadzisz automatyczną windykację i odzyskasz zaległe wierzytelności.

W systemie Vindicat wystarczy dosłownie kilka kliknięć, aby rozpocząć proces automatycznej windykacji. Rolą wierzyciela jest wyrażenie zgody na rozpoczęcie działań, za resztę odpowiedzialny jest robot windykacyjny.

Zaloguj się na Vindicat.pl, aby sprawnie zarządzać zaległymi płatnościami oraz monitorować napływające faktury.

RoboVidicat jest tak wygodny i skuteczny, ponieważ łączy cechy samodzielnej windykacji z windykacją przy wsparciu specjalisty. A dodatkowo cały proces odbywa się zdalnie, więc możesz to zrobić, kiedy i gdzie chcesz. System osiąga wspaniałe wyniki w odzyskiwaniu należności za pomocą narzędzi windykacji polubownej. Aż 93% spraw w systemie kończy się właśnie na etapie windykacji polubownej. Z uwagi na to, że windykacja polubowna jest prawie bezkosztowa, a działania postępują znacznie szybciej niż w przypadku windykacji sądowej, jest to najkorzystniejsze rozwiązanie dla dłużnika i wierzyciela.

Zaloguj się w systemie Vindicat, aby skorzystać z:

giełdy długów Vindicat,
spersonalizowanych dokumentów windykacyjnych i pism sądowych,
robota do automatycznej windykacji RoboVindicat,
regularnego monitoringu płatności.

Vindicat jest merytorycznie wspierany przez specjalistów w dziedzinie windykacji, dlatego działania windykacyjne są precyzyjnie dobrane. Specjalnie dla Ciebie RoboVindicat opracuje scenariusz windykacji najbardziej odpowiadający zaległej wierzytelności. Dodatkowo na każdym etapie podsunie Ci odpowiednie pismo do podpisania. Niezależnie czy potrzebujesz wezwania do zapłaty, wniosku o rozpoczęcie egzekucji sądowej czy pozwu - Vindicat wygeneruje potrzebne pismo, dokładnie wtedy, kiedy będzie to konieczne.

System ma także szczegółowo opracowany moduł negocjacji, dlatego z powodzeniem możesz oddać je w jego ręce. Nie musisz już samodzielnie opracowywać harmonogramu opat i zastanawiać się jak to zrobić, żeby opłacało się najbardziej. To i inne mozolne czynności związane z odzyskiwaniem należności możesz zlecić robotowi windykacyjnemu. Wszystkie postępy windykacyjne możesz śledzić za pomocą aplikacji.

Zaloguj się już teraz na Vindicat.pl i rozpocznij automatyczny proces odzyskiwania należności!